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《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度和年度預(yù)繳納稅申報(bào)表(B類,2015年版)》及填報(bào)說明

作者:小創(chuàng) 來源:稅收普法教育基地展廳 日期:2018/1/24 11:49:00 人氣:

附件2:《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度和年度預(yù)繳納稅申報(bào)表(B類,2015年版)》及填報(bào)說明

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類,2015年版)

稅款所屬期間:        日至       

納稅人識(shí)別號(hào):□□□□□□□□□□□□□□□       

納稅人名稱:

金額單位:人民幣元(列至角分)

項(xiàng)    目

行次

累計(jì)金額

一、以下由按應(yīng)稅所得率計(jì)算應(yīng)納所得稅額的企業(yè)填報(bào)

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

按收入總額核定應(yīng)納稅所得額

收入總額

1

 

減:不征稅收入

2

 

    免稅收入

3

 

其中:國(guó)債利息收入

4

 

     地方政府債券利息收入

5

 

     符合條件居民企業(yè)之間股息紅利等權(quán)益性收益

6

 

     符合條件的非營(yíng)利組織收入

7

 

     其他免稅收入:

8

 

應(yīng)稅收入額(1-2-3行)

9

 

稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率(%

10

 

應(yīng)納稅所得額(9行×10行)

11

 

按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額

成本費(fèi)用總額

12

 

稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率(%

13

 

應(yīng)納稅所得額[12行÷(100%13)×13]

14

 

應(yīng)納所得稅額的計(jì)算

稅率(25%

15

 

應(yīng)納所得稅額(11行×15行或14行×15行)

16

 

應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額的計(jì)算

減:符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額

17

 

其中:減半征稅

18

 

已預(yù)繳所得稅額

19

 

應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額(16-17-19行)

20

 

二、以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額的企業(yè)填報(bào)

稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額

21

 

預(yù)繳申報(bào)時(shí)填報(bào)

是否屬于小型微利企業(yè):           是□                 否□

年度申報(bào)時(shí)填報(bào)

所屬行業(yè):

 

從業(yè)人數(shù):

 

資產(chǎn)總額:

 

國(guó)家限制和禁止行業(yè):

是□       否□

   謹(jǐn)聲明:此納稅申報(bào)表是根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》和國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的,是真實(shí)的、可靠的、完整的。

                                    法定代表人(簽字):           

納稅人公章:

代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章:

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章:

會(huì)計(jì)主管:

經(jīng)辦人:

受理人:

 

經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼:

 

填表日期:     

代理申報(bào)日期:      

受理日期: 年   

國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制


 

填報(bào)說明

一、適用范圍

本表由實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人在月()度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)使用。實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式的納稅人,年度匯算清繳使用本表。

二、表頭項(xiàng)目

1.“稅款所屬期間”:為稅款所屬期月(季)度第一日至所屬期月(季)度最后一日。

年度中間開業(yè)的,“稅款所屬期間”為當(dāng)月()開始經(jīng)營(yíng)之日至所屬月(季)度的最后一日。次月()度起按正常情況填報(bào)。

2.“納稅人識(shí)別號(hào)”:填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件號(hào)碼(15位)。

3.“納稅人名稱”:填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件中的納稅人全稱。

三、具體項(xiàng)目填報(bào)說明

(一)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

1.本表第1行至第11行由“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的納稅人填寫。1行“收入總額”:填寫本年度累計(jì)取得的各項(xiàng)收入金額。

2.2行“不征稅收入”:填報(bào)納稅人計(jì)入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

3.3行“免稅收入”:填報(bào)納稅人計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。第3行填報(bào)4+5+6+7+8行的合計(jì)數(shù)。

4.4行“國(guó)債利息收入”:填報(bào)納稅人持有國(guó)務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國(guó)債取得的利息收入。

5.5行“地方政府債券利息收入”:填報(bào)納稅人持有地方政府債券利息收入。

6.6行“符合條件居民企業(yè)之間股息紅利等權(quán)益性收益”:填報(bào)本期發(fā)生的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益情況。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。

7.7行“符合條件的非營(yíng)利組織的收入”:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》(財(cái)稅〔2009122號(hào))等規(guī)定,符合條件并依法履行登記手續(xù)的非營(yíng)利組織,填報(bào)取得的捐贈(zèng)收入等免稅收入,不包括營(yíng)利性收入。

8.8行“其他免稅收入”:填報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的最新減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼。

9.9行“應(yīng)稅收入額”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第9=1-2

-3行。

10.10行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”:填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

11.11行“應(yīng)納稅所得額”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第11=9行×10行。

12.本表第12行至第14行由“按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額”的納稅人填報(bào)。12行“成本費(fèi)用總額”:填寫本年度累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用金額。

13.13行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”:填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

14.14行“應(yīng)納稅所得額”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第14=12行÷(100%-13行“應(yīng)稅所得率”)×第13行。

(二)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算

1.15行“稅率”:填寫企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。

2.16行“應(yīng)納所得稅額”:

1)按照收入總額核定應(yīng)納稅所得額的納稅人,第16=11行×15行。

2)按照成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的納稅人,第16=14行×15行。

(三)應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額的計(jì)算

1.17行“減:符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”:根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定,符合小型微利企業(yè)條件的納稅人填報(bào)的減免所得稅額。包括減按20%稅率征收(減低稅率政策)和減按10%稅率征收(減半征稅政策)。

享受減低稅率政策的,本行填寫本表第11行或第14行×5%的積。

享受減半征稅政策的,本行填寫本表第11行或第14行×15%的積;同時(shí)填寫第18行“減半征稅”。

2.19行“已預(yù)繳所得稅額”:填報(bào)當(dāng)年累計(jì)已經(jīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。

3.20行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”:根據(jù)相關(guān)行計(jì)算填報(bào)。第20=16-17-19行。當(dāng)?shù)?span lang="EN-US">20行≤0時(shí),本行填0。

(四)由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額的企業(yè)填報(bào)

21行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額”:填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定本期應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅額(小型微利企業(yè)填報(bào)核減減免稅額之后的數(shù)額)。稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)計(jì)小型微利企業(yè)減免稅時(shí),按照該行次數(shù)額,根據(jù)情況倒算減免稅數(shù)額。

(五)小型微利企業(yè)判定信息的填報(bào)

1.預(yù)繳申報(bào)時(shí)本欄次為必填項(xiàng)目,填寫“是否屬于小型微利企業(yè)”。

1)核定應(yīng)稅所得率征收的納稅人:

①納稅人上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件的,本年預(yù)繳時(shí),選擇“是”,預(yù)繳累計(jì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)不符合小微企業(yè)條件的,選擇“否”。

②本年度新辦企業(yè),“資產(chǎn)總額”和“從業(yè)人數(shù)”符合規(guī)定條件,選擇“是”,預(yù)繳累計(jì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)不符合小微企業(yè)條件的,選擇“否”。

③上年度“資產(chǎn)總額”和“從業(yè)人數(shù)”符合規(guī)定條件,應(yīng)納稅所得額不符合小微企業(yè)條件的,預(yù)計(jì)本年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)符合小微企業(yè)條件,選擇“是”,預(yù)繳累計(jì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)不符合小微企業(yè)條件,選擇“否”。

④納稅人第1季度預(yù)繳所得稅時(shí),鑒于上一年度匯算清繳尚未結(jié)束,可以按照上年度第4季度預(yù)繳情況選擇“是”或“否”。

⑤不符合小型微利企業(yè)條件的,選擇“否”。

2)核定應(yīng)納稅額的納稅人:

核定定額征收納稅人,換算應(yīng)納稅所得額大于30萬的填“否”,其余填“是”。

2.年度申報(bào)時(shí)填寫小型微利企業(yè)相關(guān)指標(biāo),本欄次為必填項(xiàng)目。

1)“所屬行業(yè)”:填寫“工業(yè)”或者“其他”。工業(yè)企業(yè)包括:采礦業(yè)、制造業(yè)、電力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè);除工業(yè)以外的行業(yè)填寫“其他”。

2)“從業(yè)人數(shù)”:指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù),以及企業(yè)接受勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。從業(yè)人數(shù)填報(bào)納稅人全年季度平均從業(yè)人數(shù),具體計(jì)算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均從業(yè)人數(shù)=全年各季度平均值之和÷4

3)“資產(chǎn)總額”:填報(bào)納稅人全年季度資產(chǎn)總額平均數(shù),計(jì)算方法同“從業(yè)人數(shù)”口徑,資產(chǎn)總額單位為萬元,小數(shù)點(diǎn)后保留2位小數(shù)。

4)“國(guó)家限制和禁止行業(yè)”:納稅人從事國(guó)家限制和禁止行業(yè),選擇“是”,其他選擇“否”。

四、表內(nèi)表間關(guān)系

1.9=1-2-3行。

2.11=9行×第10行。

3.14=12行÷(100%-13行)×第13行。

4.16=11行(或第14行)×第15行。

5.17=11行或第14行×15%(或5%)的積。

6.20=16-17-19行。當(dāng)?shù)?span lang="EN-US">20行≤0時(shí),本行填0